Plan Epargne Retraite : PER

Pour vous encourager à vous constituer une retraite complémentaire, l’État diminue vos impôts. Le gain fiscal obtenu varie selon la formule d’épargne retraite choisie.

- le PER (Plan d’Epargne Retraite) et le contrat d'assurance vie sont deux produits qui se ressemblent fortement mais dont certaines caractéristiques techniques et fiscales les différencient. Ils sont très complémentaires pour des épargnants en activités fortement imposés. Le PER est conçu sur la base d'un contrat d'assurance vie. Il dispose alors des mêmes types de supports financiers : le fonds en euros pour la partie sécurisée, le fonds eurocroissance et les unités de compte pour dynamiser son potentiel de performance. Il est dédié exclusivement à la retraite. C'est un produit tunnel qui, hors cas exceptionnels (acquisition résidence principale, chômage, invalidité...), n'est pas disponible jusqu'à l'âge de la retraite. Son principal attrait vient de son avantage fiscal à l'entrée. Les versements sont déductibles (dans certaines limites toutefois) de vos revenus. Dès lors, plus votre tranche marginale d'imposition est importante et plus l'économie d'impôt l'est aussi. À la retraite, le capital est reversé sous forme de capital et/ou de revenus (fiscalisé bien évidemment). L'économie fiscale réelle correspond alors à l'écart du niveau d'imposition entre la vie active et la retraite.

- PER intègre le compartiment Madelin : un levier fiscal puissant pour les travailleurs non-salariés (artisans, commerçants, professionnels exerçant en libéral, etc.) qui peuvent alimenter un contrat individuel.

Leur principal atout : les versements sont déductibles des revenus professionnels, avec plafond. Plus vous êtes imposé, plus l’économie d’impôt sera forte. Le dirigeant de société peut faire payer les cotisations par son entreprise (taxée à l’impôt sur les sociétés). Les primes sont alors soumises aux charges sociales.  

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